القوائم المالية

الإيضاحات حول القوائم المالية

شركة سال السعودية للخدمات اللوجستية (“الشركة” أو “سال”) هي شركة مساهمة مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 4030367493 بتاريخ 17 صفر 1441هـ، الموافق 16 أكتوبر 2019م. تم تحويل الشركة من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة مقفلة بموجب قرار وزارة التجارة رقم 265 بتاريخ 11 شعبان 1442هـ (الموافق 24 مارس 2021م).

وفي 1 نوفمبر 2023م، استكملت الشركة طرحها العام الأولي وأدرجت أسهمها العادية في السوق المالية السعودية (“تداول”) وعليه تم تصنيف الشركة كشركة مساهمة سعودية.

تتمثل الأهداف الرئيسية للشركة في توفير خدمات المناولة الأرضية في محطات المطار ، وخدمات وساطة الشحن، وخدمات إدارة المخازن، والخدمات الإدارية، وخدمات التخزين.

يقع المكتب المسجل للشركة في العنوان التالي:

شارع الأمير سلطان،
حي السلامة،
ص.ب 23525، جدة 2661،
المملكة العربية السعودية.

وتشمل القوائم المالية المرفقة أنشطة المركز الرئيسي للشركة وفروعها التالية:

موقع الفرع	رقم السجل التجاري	موقع الفرع	رقم السجل التجاري
الرياض	1010607713	الدوادمي	1116627628
الدمام	2050130835	حائل	3350155544
المدينة	4650215858	جازان	5900129855
أبها	5850132986	نجران	5950124524
الأحساء	2031111679	رابغ	4602115044
الباحة	5800109670	رفحاء	3453106254
القيصومة	2512100942	شرورة	5951129034
القريات	3452148133	سكاكا	3400122047
عرعر	3450178231	تبوك	3550140013
العلا	4651104016	الطائف	4032252408
الوجه	3552102272	طريف	3451102634
بيشة	5851877774	وادي الدواسر	1185105013
بريدة	1131315681	ينبع	4700119152

1-2 بيان الالتزام

تم إعداد هذه القوائم المالية وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي (“المعايير الدولية للتقرير المالي”) المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى الصادرة عن الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (يشار إليها معا بـ “المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية”).

2-2 أسس القياس

تم إعداد هذه القوائم المالية وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية، باستثناء مطلوبات مكافأة نهاية الخدمة للموظفين التي تم قياسها بالقيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة باستخدام طريقة وحدة ائتمان التقييم الإكتواري. تم إعادة تصنيف بعض الأرقام المقارنة لتتوافق مع عرض السنة الحالية لهذه القوائم المالية.

3-2 عملة النشاط والعرض

يتم عرض هذه القوائم المالية بالريال السعودي، والذي يعد عملة النشاط والعرض للشركة، ويتم تقريب جميع القيم إلى أقرب ألف ريال سعودي (ألف ريال سعودي)، ما لم يذكر خلاف ذلك.

4-2 الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة

يتطلب إعداد القوائم المالية للشركة استخدام بعض التقديرات والافتراضات التي تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية، المبالغ المدرجة، المصروفات، الموجودات والمطلوبات، والإفصاحات المرفقة والإفصاحات عن المطلوبات المحتملة. يؤدي عدم التأكد بشأن هذه الافتراضات والتقديرات إلى نتائج قد تتطلب تعديلا جوهريا على القيمة الدفترية للموجودات أو المطلوبات المتأثرة في الفترات المستقبلية. وتتم مراجعة التقديرات والافتراضات ذات الصلة بشكل مستمر. يتم إثبات مراجعات التقديرات بأثر مستقبلي.

(i) الأحكام

في سياق تطبيق السياسات المحاسبية للشركة، قامت الإدارة باستخدام الأحكام التالية والتي كان لها الأثر الجوهري الأكبر على المبالغ المدرجة في القوائم المالية:

الاستمرارية

أجرت إدارة الشركة تقييمًا لتحديد مدى قدرة الشركة على البقاء كمنشأة مستمرة حيث توصلت إلى قناعة بوجود الموارد الكافية لدى الشركة والتي تمكنها من البقاء كمنشأة مستمرة في المستقبل المنظور. علاوةً على ذلك، فإن الإدارة ليست على علم بأي عدم تأكد جوهري قد يثير شكاً كبيراً بشأن قدرة الشركة على الاستمرار وفقاً لمبدأ الاستمرارية. لذلك، تم إعداد هذه القوائم المالية على أساس مبدأ الاستمرارية.

تحديد مدة عقد الإيجار للعقود ذات خيارات التجديد والإنهاء – الشركة كمستأجِّر

تحدد الشركة مدة عقد الإيجار على أنها المدة غير القابلة للإلغاء لعقد الإيجار، إلى جانب أي فترات مشمولة بخيار تمديد عقد الإيجار إذا كان من المؤكد أن تتم ممارسته، أو أي فترات يغطيها خيار إنهاء عقد الإيجار، إذا كان من المؤكد عدم ممارسته. لدى الشركة الخيار، بموجب بعض عقود الإيجار، في استئجار الموجودات لفترات إضافية.

تطبق الشركة الحكم في تقييم ما إذا كان هناك احتمال مؤكد معقول لممارسة خيار التجديد. وهذا يعني، أنها تأخذ بعين الاعتبار جميع العوامل ذات الصلة التي تخلق حافزا اقتصاديا للتجديد. بعد تاريخ البدء، تعيد الشركة تقييم مدة عقد الإيجار إذا كان هناك حدث كبير أو تغيير في الظروف التي تقع تحت سيطرتها ويؤثر على قدرتها على ممارسة (أو عدم ممارسة) خيار التجديد (مثل تغيير في استراتيجية العمل). قامت الشركة بتضمين فترة التجديد كجزء من مدة عقد الإيجار بسبب أهمية الموجودات المستأجرة لعملياتها.

(ii) التقديرات والافتراضات

إن الافتراضات الرئيسية التي تتعلق بالمستقبل والمصادر الرئيسية الأخرى لعدم التأكد من التقديرات كما في تاريخ إعداد القوائم المالية والتي قد ينتج عنها تعديلات جوهرية في القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات خلال الفترات المالية اللاحقة موضحة أدناه. أقامت الشركة افتراضاتها وتقديراتها على المعايير المتوافرة في تاريخ إعداد القوائم المالية. إلا أن الظروف والافتراضات الحالية والتقديرات المستقبلية قد تتغير بسبب التغيرات أو الظروف السوقية الخارجة عن سيطرة الشركة. ويتم عكس هذه التغيرات في الافتراضات عند حدوثها.

مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة من الذمم المدينة التجارية

تستخدم الشركة مصفوفة مخصصات لحساب الخسائر الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة التجارية. وتستند مصفوفة المخصص في الأساس إلى معدلات التعثر في السداد التي تم ملاحظتها سابقا للشركة. وتقوم الشركة بتقويم المصفوفة لضبط تجربة الخسارة الائتمانية السابقة مع المعلومات الاستشرافية. وفي تاريخ كل تقرير، يتم تحديث معدلات التعثر التاريخية التي تم ملاحظتها، ويتم تحليل التغييرات في التقديرات المستقبلية. إن تقييم العلاقة بين معدلات التعثر في السداد التاريخية والتي يتم ملاحظتها والظروف الاقتصادية المتوقعة والخسائر الائتمانية المتوقعة هو تقدير جوهري. وتتأثر قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة بالتغيرات في الظروف وتوقع الظروف الاقتصادية. قد لا تكون تجربة الخسارة الائتمانية التاريخية للشركة وتوقعاتها للظروف الاقتصادية ممثلة لتخلف العميل في المستقبل عن السداد. يفصح الإيضاح 9 عن معلومات عن الخسارة الائتمانية المتوقعة من الذمم المدينة التجارية للشركة.

الأعمار الإنتاجية للممتلكات والمعدات

تقوم إدارة الشركة بتحديد الأعمار الإنتاجية المقدرة لممتلكاتها ومعداتها لاحتساب الاستهلاك. ويتم تحديد هذا التقدير بعد الأخذ بالاعتبار الاستخدام المتوقع للموجودات. تعتقد الإدارة أن القيمة المتبقية قد لا يكون لها تأثيرا جوهرياً على تكلفة الاستهلاك والقيمة الدفترية للموجودات. تعتقد الإدارة أيضا أن استهلاك القسط الثابت يعكس نموذج استهلاك المنافع الاقتصادية. تقوم الإدارة بمراجعة القيمة المتبقية والأعمار الإنتاجية سنويا، ويتم تعديل مصروفات الاستهلاك في المستقبل متى ترى الإدارة أن الأعمار الإنتاجية والقيم المتبقية تختلف عن التقديرات السابقة.

الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

يظهر الانخفاض في القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المولدة للنقد القيمة القابلة للاسترداد باعتبارها القيمة العادلة ناقصا تكاليف الاستبعاد أو قيمتها قيد الاستعمال أيهما أعلى. ويستند احتساب القيمة العادلة ناقصا تكاليف الاستبعاد إلى البيانات المتاحة من معاملات البيع الملزمة على أساس تجاري للموجودات المماثلة أو أسعار السوق القابلة للملاحظة ناقصا التكاليف الإضافية لاستبعاد الأصل. تعتمد القيمة قيد الاستخدام على نموذج تدفقات نقدية مخفضة. تؤخذ التدفقات النقدية من الميزانية المقدرة لفترة الخمس سنوات القادمة ولا تشتمل على أنشطة إعادة الهيكلة التي لم تلتزم بها الشركة بعد أو الاستثمارات المستقبلية الهامة التي سوف تعزز من أداء الأصل للوحدة المولدة للنقد التي يتم اختبارها. إن القيمة القابلة للاسترداد حساسة تجاه معدل الخصم المستخدم في نموذج التدفقات النقدية المخصومة وكذلك التدفقات النقدية الداخلة المتوقعة مستقبلاً ومعدل النمو المستخدم لأغراض استقراء المستقبل.

قياس التزامات منافع الموظفين

يتم تحديد القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة المتعلقة بمكافأة نهاية الخدمة باستخدام تقييمات إكتوارية. يتطلب التقييم الإكتواري وضع العديد من الافتراضات المتنوعة التي قد تختلف عن التطورات الفعلية في المستقبل. وهذا يتضمن تحديد معدل الخصم والانسحاب قبل سن التقاعد المعتاد وزيادة الرواتب في المستقبل ومعدل الوفيات ومعدل دوران الموظفين. ونظرا لتعقد عملية التقييم والافتراضات ذات الصلة وطبيعتها طويلة الأجل، فإن التزامات المنافع المحددة تتأثر بشكل كبير بالتغيرات في هذه الافتراضات. ويتم فحص جميع الافتراضات في تاريخ كل تقرير سنوي. يعتبر معدل الخصم هو المعامل الأكثر عرضة للتغيير. عند تحديد معدل الخصم المناسب، تعتبر الإدارة عائد السوق على سندات الشركات/الحكومية عالية الجودة المشتراة حسب الحاجة بالإضافة إلى منحنى العائد لتتوافق مع المدة المتوقعة لالتزام المنافع المحددة.

يستند معدل الوفيات إلى جداول الوفيات المتاحة والخاصة بالدولة. تخضع جداول الوفيات هذه للتغيير فقط على فترات استجابةً للتغيرات الديموغرافية. وتعتمد زيادات الرواتب المستقبلية على معدلات التضخم المستقبلية للدولة وكذلك الأقدمية والترقية والعرض والطلب في سوق التوظيف. يتضمن الإيضاح 16 مزيد من التفاصيل حول مكافأة نهاية الخدمة للموظفين.

تحديد معدل الخصم لاحتساب القيمة الحالية

تمثل معدلات الخصم تقييم السوق الحالي للمخاطر الخاصة بكل مسار التدفق النقدي، مع مراعاة القيمة الزمنية للمال والمخاطر الفردية للموجودات المعنية الأساسية التي لم تدمج في تقديرات التدفق النقدي. يعتمد حساب معدل الخصم على الظروف المحددة للشركة وهي مستمدة من آخر المعاملات السوقية ونظرة عامة على عوائد السوق.

1-3 تصنيف المتداول مقابل غير المتداول

تعرض الشركة الموجودات والمطلوبات في قائمة المركز المالي استناداً إلى تصنيفها إلى بنود متداولة/غير متداولة. يعتبر الأصل متداولا عندما:

يكون من المتوقع تحققه أو توجد نية لبيعه أو استهلاكه في دورة التشغيل العادية؛
يكون محتفظاً به بشكل أساسي بغرض المتاجرة؛
من المتوقع تحققها خلال اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير؛ أو
تكون في صورة نقد وما في حكمه ما لم تكن مقيدة من التبادل أو الاستخدام لتسوية التزام لفترة اثني عشر شهراً على الأقل بعد فترة التقرير.

يتم تصنيف جميع الموجودات الأخرى على أنها غير متداولة. تكون المطلوبات متداولة عندما:

يكون من المتوقع تسويتها في دورة التشغيل العادية؛
يكون محتفظاً بها بشكل أساسي بغرض المتاجرة؛
تكون مستحقة السداد خلال اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير؛ أو
تكون ليس لها الحق، في نهاية فترة التقرير، في تأجيل تسوية الالتزام لمدة اثني عشر شهراً على الأقل بعد فترة التقرير.

تصنف الشركة جميع المطلوبات الأخرى كمطلوبات غير متداولة.

2-3 الإيرادات

يتم إثبات إيرادات العقود مع العملاء عندما يتم نقل السيطرة على البضائع أو الخدمات إلى العميل بمبلغ يعكس المقابل الذي تتوقع الشركة الحصول عليه نظير تلك البضائع أو الخدمات.

تتكون إيرادات الشركة من خدمات مناولة الخطوط الجوية ومناولة الشحنات (مناولة المحطات ومناولة الشحنات الأرضية) والخدمات اللوجستية (الخدمات اللوجستية التعاقدية وخدمات الوصول إلى الأسواق وخدمات الشحن وخدمات إدارة الشحن وخدمات قطاع التخزين والتوصيل وخدمات النقل). تطبق الشركة النموذج التالي المكون من خمس خطوات الوارد في المعايير الدولية للتقرير المالي لتحديد وقت إثبات الإيرادات وبأي مبلغ:

الخطوة 1. تحديد العقد (العقود) مع العميل: يُعرّف العقد بأنه اتفاق بين طرفين أو أكثر ينشئ حقوقاً والتزامات قابلة للتنفيذ ويحدد المعايير التي يجب الوفاء بها لكل عقد.

الخطوة 2. تحديد التزامات الأداء في العقد: التزام الأداء هو وعد في عقد مع عميل لنقل سلعة أو تقديم خدمة إلى العميل.

الخطوة 3. تحديد سعر المعاملة: سعر المعاملة هو المبلغ الذي تتوقع الشركة أن تحصل عليه مقابل نقل بضائع وتقديم خدمات للعميل. يقاس سعر المعاملة بناء على القيمة العادلة للقيمة المستلمة، مع الأخذ في الاعتبار شروط الدفع المتفق عليها، باستثناء الضرائب والرسوم والمبالغ المحصلة بالنيابة عن آخرين وتسجل هذه المبالغ بالصافي بعد خصم الخصومات التجارية وخصومات الكميات.

الخطوة 4. توزيع سعر المعاملة على التزامات الأداء في العقد: بالنسبة للعقد الذي يحتوي على أكثر من التزام أداء، ستقوم الشركة بتوزيع سعر المعاملة على كل التزام أداء بمبلغ يحدد مقدار المقابل الذي تتوقع الشركة الحصول عليه مقابل الوفاء بكل التزام من التزامات الأداء.

الخطوة 5. إثبات الإيراد متى (أو عندما) تفي الشركة بالتزام أداء.

تقديم خدمات مناولة الخطوط الجوية

تتضمن إيرادات الشركة من خدمات مناولة الخطوط الجوية الإيرادات الناتجة عن مناولة الشحنات من وإلى الطائرة والخدمات الأخرى ذات الصلة. يتم تنفيذ خدمات مناولة الخطوط الجوية بشكل عام في فترة زمنية قصيرة ويتم إثباتها عند نقطة من الزمن في الوقت الذي يتم فيه تقديم الخدمات للعميل وفقاً لشروط العقد ذي الصلة. يعتمد سعر المعاملة لخدمات مناولة الخطوط الجوية وشروط الدفع ذات الصلة على العقود المبرمة مع العملاء. يتم تقديم جميع خدمات الشركة داخل المملكة العربية السعودية. تعمل الشركة كطرف أصيل عند تقديم خدمات المناولة بشكل مباشر باستخدام مواردها وموظفيها.

تقديم خدمات مناولة المحطات

تتكون خدمات مناولة المحطات الخاصة بالشركة من سلسلة من الخدمات المتميزة، تتمثل بشكل رئيسي في تخزين واستيداع الشحنات، والتي تتماثل بشكل كبير ولديها نفس نمط التحويل إلى العميل. تعمل الشركة كطرف أصيل عند تقديم هذه الخدمات، ويتم إثبات الإيرادات عند نقل السيطرة إلى العملاء.

تقديم الخدمات اللوجستية

تقدم الشركة خدمات الشحن والخدمات اللوجستية وخدمات إدارة المخازن إلى العملاء. يتم إثبات الإيرادات عند استيفاء الشروط التعاقدية للاتفاقية. ويحدث ذلك عندما يقبل المستخدم النهائي الخدمات وفقاً للعقد، أو انقضاء شروط القبول، أو أن يكون لدى الشركة دليل موضوعي على استيفاء جميع معايير القبول. يعتمد سعر المعاملة للخدمات اللوجستية وشروط الدفع ذات الصلة على العقود المبرمة مع العملاء، ويعتمد تحديد ما إذا كانت الشركة تعمل كطرف أصيل أو وكيل على الشروط الواردة في العقد.

3-3 الإيرادات التمويلية والتكاليف التمويلية

يتم إثبات الإيرادات التمويلية على أساس الاستحقاق باستخدام أساس العائد الفعلي.

تتضمن التكلفة التمويلية بشكل رئيسي الفوائد المستحقة على التزامات عقود الإيجار والقرض طويل الأجل والمصروفات البنكية وخسائر صرف العملات.

4-3 تكلفة المبيعات والبيع والتوزيع والمصروفات العمومية والإدارية

تكلفة المبيعات

يتم تصنيف تكاليف الخدمة ومصروفات التشغيل المباشرة كتكاليف مبيعات. يشمل ذلك جميع المصروفات التي تعزى مباشرة أو عرضًا للأنشطة التشغيلية الأساسية للشركة، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر، تكاليف الموظفين، ومصروفات الإيجار، ومصروفات الاستهلاك، ومناولة الطائرات وتكاليف التشغيل الأخرى.

مصروفات البيع والتوزيع

تشمل هذه المصروفات أي تكاليف متكبدة لتنفيذ أو تسهيل أنشطة البيع بالشركة. تشمل هذه التكاليف عادةً رواتب موظفي المبيعات والتسويق ومصروفات التوزيع والمصروفات ذات الصلة.

المصروفات العمومية والإدارية

تتعلق هذه المصروفات بمصروفات التشغيل التي لا تتعلق مباشرة بالخدمات. وتشمل توزيع النفقات العامة غير المباشرة التي لا تعود بشكل محدد لتكلفة الإيرادات أو مصروفات البيع والتوزيع.

5-3 الزكاة

تخضع الشركة للزكاة وفقا لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (“الهيئة”). يتم احتساب الزكاة وفقا لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على أساس الاستحقاق. ويتم تحميل المخصص على قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر. ويتم احتساب المبالغ الإضافية المستحقة، إن وجدت، عند الانتهاء من عمليات التقييم النهائية في الفترة التي يتم فيها تحديد هذه المبالغ.

6-3 توزيعات الأرباح

تقوم الشركة بإثبات الالتزام بدفع توزيعات أرباح عند التصريح بالتوزيع ولم يعد حسب تقدير الشركة. ووفقا لنظام الشركة الأساسي، يتم السماح بالتوزيع عند إقراره من قبل المساهمين. ويتم إثبات مبلغ مقابل مباشرة في حقوق الملكية. يتم تسجيل توزيعات الأرباح المرحلية، إن وجدت، عند اعتمادها من قبل مجلس الإدارة.

7-3 الالتزامات المحتملة

لا يتم إثبات المطلوبات المحتملة في القوائم المالية، ولكن يتم الإفصاح عنها ما لم تكن هناك إمكانية لتدفق خارج لموارد تنطوي على منافع اقتصادية بعيدة.

8-3 الممتلكات والمعدات

يتم إدراج الممتلكات والمعدات بالتكلفة، بعد خصم الاستهلاك المتراكم و/أو الخسائر المتراكمة للانخفاض في القيمة، إن وجدت. تشمل مثل هذه التكاليف تكاليف الاقتراض للمشاريع الإنشائية طويلة الأجل في حال استيفاء معايير الإثبات. عندما يتم إجراء فحص شامل، يتم إثبات تكلفته في القيمة الدفترية للمعدات كبديل في حال استيفاء معايير الإثبات. يتم إثبات جميع تكاليف الإصلاح والصيانة الأخرى في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر حال تكبدها. تتم رسملة المصروفات لاحقا فقط عند احتمال تدفق منافع اقتصادية مستقبلية مرتبطة بالمصروفات إلى الشركة.

يتم استهلاك التحسينات على العقارات المستأجرة على أساس أعمارها الإنتاجية المقدرة أو مدة عقد الإيجار أيهما ينتهي أولا. يتم احتساب الاستهلاك لشطب تكلفة بنود الممتلكات والمعدات باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية كما يلي:

التحسينات على العقارات المستأجرة	21-3 سنة
المعدات	19-3 سنة
الأثاث والتجهيزات	7-3 سنة
أجهزة الحاسب الآلي	10-3 سنوات

يتم استبعاد بند الممتلكات والمعدات (“الأصل”) وأي جزء جوهري تم إثباته مبدئياً عند الاستبعاد أو عندما لا يتوقع تدفق منافع اقتصادية مستقبلية من استخدامه أو استبعاده. يتم إثبات أي أرباح أو خسائر ناتجة عن إلغاء إثبات الأصل (المحتسبة بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر عند إلغاء إثبات الأصل.

تتم مراجعة القيم المتبقية، والأعمار الإنتاجية وطرق الاستهلاك للممتلكات والمعدات على أساس سنوي في نهاية كل سنة مالية، ويتم عمل التعديلات كلما دعت الضرورة.

الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ

يتم قياس الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ بالتكلفة بعد خصم الخسائر الناتجة عن انخفاض في القيمة، إن وجدت، ولا يتم استهلاكها إلى أن يحين الوقت الذي تصبح الموجودات جاهزة للاستخدام وتحويلها إلى الفئة المعنية تحت بند ممتلكات ومعدات. تتم رسملة المصروفات التمويلية على القروض المستخدمة لتمويل إنشاء الموجودات خلال الفترة المطلوبة بشكل جوهري لاستكمال الأصل وإعداده للاستخدام المحدد له، في حال استيفاء معايير الإثبات.

9-3 الموجودات غير الملموسة

يتم قياس الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها عند الإثبات الأولي بشكل منفصل بالتكلفة. وبعد الإثبات الأولي، يتم إثبات الموجودات غير الملموسة بالتكلفة بعد خصم الإطفاء المتراكم وأي خسائر انخفاض في القيمة متراكمة، إن وجدت. لا تتم رسملة الموجودات غير الملموسة المولدة داخليا ويتم إظهار النفقات ذات العلاقة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر في الفترة التي يتم تكبدها. يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة ذات الأعمار المحددة على مدى العمر الإنتاجي الاقتصادي ويتم تقييمها لمعرفة الانخفاض في القيمة عندما يكون هناك مؤشر على أن الأصل غير الملموس قد تعرض لانخفاض في القيمة. بالإضافة إلى ذلك, لا يتم إطفاء الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ.

يتم مراجعة فترة الإطفاء وطريقة الإطفاء للأصل غير الملموس ذي العمر الإنتاجي المحدد على الأقل في نهاية كل فترة تقرير مالي. يتم احتساب التغيرات في العمر الإنتاجي المتوقع أو النمط المتوقع لاستهلاك المنافع الاقتصادية المستقبلية المتضمنة في الأصل من أجل تعديل فترة أو طريقة الإطفاء، حسبما يتلاءم، ويتم التعامل مع هذه التغيرات كتغيرات في التقديرات المحاسبية. يتم إثبات مصروفات الإطفاء على الموجودات غير الملموسة ذات الأعمار الإنتاجية المحددة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر ضمن فئة المصروفات التي تتوافق مع وظيفة هذه الموجودات غير الملموسة. يتم قياس الربح أو الخسارة الناتجة من استبعاد الأصل غير الملموس على أساس الفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل ويتم الإدراج في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر عند إلغاء إثبات الأصل.

يتم إطفاء البرامج على أساس القسط الثابت. العمر الإنتاجي المقدر للبرامج هو خمس إلى عشر سنوات.

10-3 الأدوات المالية

الموجودات المالية غير المشتقة

تصنف الشركة موجوداتها المالية بناءً على قياسها اللاحق إلى فئتين: الموجودات المقاسة بالقيمة العادلة (إما من خلال الدخل الشامل الآخر أو من خلال الربح أو الخسارة)، والمقاسة بالتكلفة المطفأة. يتم تحديد التصنيف وفقاً لنموذج أعمال الشركة في إدارة الموجودات المالية والشروط التعاقدية التي تحكم التدفقات النقدية للموجودات.

بالنسبة للموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة، سيتم إثبات الأرباح والخسائر إما في الربح أو الخسارة أو في الدخل الشامل الآخر. بالنسبة للاستثمارات في أدوات حقوق الملكية المحتفظ بها للمتاجرة، تعتمد المعالجة المحاسبية على ما إذا كانت الشركة قد قامت باختيار لا رجوع فيه عند الإثبات الأولي للمحاسبة عن الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر. بالنسبة للاستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر والتي لدى الإدارة نية لبيع هذه الاستثمارات خلال 12 شهرًا من نهاية السنة المالية، يتم تصنيفها ضمن الموجودات المتداولة.

يتم إثبات الموجودات المالية مبدئيا في تاريخ التداول، وهو التاريخ الذي تصبح الشركة فيه طرفا في الأحكام التعاقدية للأداة. سيتم التوقف عن إثبات الأصل المالي عندما تنتهي الحقوق التعاقدية لاستلام التدفقات النقدية من الأصل المالي، أو تقوم الشركة بتحويل الحقوق في استلام التدفقات النقدية التعاقدية في معاملة يتم فيها بشكل جوهري تحويل جميع مخاطر ومنافع الملكية. يتم إثبات أي فائدة في الأصل المالي المحول الذي تم الاحتفاظ به أو إنشاؤه من قبل الشركة كأصل أو التزام منفصل.

تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية ويتم عرض صافي المبلغ في قائمة المركز المالي فقط عندما يكون لدى الشركة حق قانوني في مقاصة المبالغ وتنوي إما تسويتهم على أساس الصافي أو تحقيق الأصل وتسوية الالتزام في نفس الوقت.

تتضمن محفظة الشركة من الموجودات المالية غير المشتقة الفئات التالية:

الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة

يتم قياس الموجودات المالية المحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حيث تمثل تلك التدفقات النقدية فقط مدفوعات أصل المبلغ والفائدة بالتكلفة المطفأة. يتم إثبات الربح أو الخسارة من الاستثمار في أدوات الدين الذي يتم قياسه بالتكلفة المطفأة في قائمة الربح أو الخسارة عندما يتم التوقف عن الإثبات الأصل أو انخفاض قيمته. ويتم إثبات إيرادات الفوائد من هذه الموجودات المالية في الإيرادات التمويلية باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي.

الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر

قررت الشركة بشكل عام إثبات التغيرات في القيمة العادلة للاستثمارات في حقوق الملكية في الدخل الشامل الآخر. يتم تجميع هذه التغيرات ضمن “الاحتياطي الآخر” ضمن حقوق الملكية. ويجوز للشركة تحويل هذا المبلغ المتراكم من الاحتياطي الآخر إلى الأرباح المبقاة عند إلغاء الإثبات بالأسهم ذات الصلة. يتم إثبات توزيعات الأرباح من هذه الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة كإيرادات أخرى عندما يتم إثبات حق الشركة في استلام المدفوعات. لا يتم أبدا إعادة تدوير الأرباح والخسائر المتراكمة على هذه الموجودات المالية إلى قائمة الربح أو الخسارة.

يتم إثبات الموجودات المالية مبدئيا في تاريخ التداول، وهو التاريخ الذي تصبح الشركة فيه طرفا في الأحكام التعاقدية للأداة. تتوقف الشركة عن إثبات الأصل المالي فقط عند انقضاء الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من الموجودات أو تقوم بتحويل الحقوق في استلام التدفقات النقدية التعاقدية في معاملة يتم فيها بشكل جوهري تحويل جميع مخاطر ومنافع الملكية.

يتم إثبات أي فائدة تم إنشاؤها أو الاحتفاظ بها في الأصل المالي المحول من قبل الشركة كأصل أو التزام منفصل.

المطلوبات المالية غير المشتقة

يتم إثبات المطلوبات المالية مبدئيا في تاريخ المتاجرة، وهو التاريخ الذي تصبح فيه الشركة طرفا في الأحكام التعاقدية للأداة. يتم التوقف عن إثبات التزام مالي ما عند تسوية الالتزامات التعاقدية للشركة أو إلغائها أو انقضاءها.

تتم مقاصة بين الموجودات والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي فقط عند وجود حق قانوني ملزم أو نية لدى الشركة لتسوية الموجودات مع المطلوبات على أساس الصافي، أو تحقيق الموجودات وتسديد المطلوبات في آن واحد.

تقوم الشركة مبدئيا بالإثبات الأولي للمطلوبات المالية غير المشتقة بالقيمة العادلة والمعدلة وفقاً لأي تكاليف معاملات مباشرة. بعد الإثبات الأولي، يتم قياس المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. تتضمن المطلوبات المالية غير المشتقة للشركة بشكل رئيسي القروض البنكية والذمم الدائنة التجارية والأخرى.

11-3 المخصصات

يتم إثبات المخصصات عندما يكون لدى الشركة التزام (قانوني أو ضمني) ناشئ عن حدث سابق ويكون هناك احتمال أن يُطلب منها سداد هذا الالتزام من خلال تدفقات نقدية للموارد إلى الخارج تجسد منافع اقتصادية ويكون بالإمكان إجراء تقدير يعتد به لمبلغ الالتزام. عندما تتوقع الشركة استرداد بعض أو كل المخصص، على سبيل المثال، بموجب عقد تأمين يتم إثبات الاسترداد كأصل منفصل، ولكن فقط عندما يكون هذا الاسترداد مؤكدًا بالفعل. يتم عرض المصروف المتعلق بالمخصص في “قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر” بعد خصم أي تعويض.

إذا كان تأثير القيمة الزمنية للنقود كبيرا، يتم خصم المخصصات باستخدام معدل ما قبل الضريبة الحالي، متي كان ذلك مناسبا، المخاطر المحددة للالتزام. عند استخدام الخصم، تُسجَّل الزيادة في المخصص نظرا لمرور الوقت كتكلفة تمويل.

يتم مراجعة المخصصات في تاريخ كل تقرير مالي وتُعدل لتعكس أفضل تقدير حالي. إذا لم يعد محتملا تدفق موارد خارجية مطلوبة متضمنة منافع اقتصادية لسداد الالتزام، فانه يتم رد المخصص.

12-3 عقود الإيجار

تجري الشركة في بداية العقد تقييماً لتحديد ما إذا كان العقد هو عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار. أي أن العقد يعتبر عقد إيجار أو يحتوي على عقد إيجار إذا ما أعطى الحق في السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة من الزمن مقابل ثمن أو عوض ما.

الشركة كمستأجر

تطبق الشركة نموذجا منفردا للإثبات والقياس لجميع عقود الإيجار. وتثبت الشركة التزام الإيجار لدفع دفعات الإيجار ويمثل حق استخدام الأصل الحق في استخدام الموجودات الأساسية.

موجودات حق الاستخدام

تثبت الشركة موجودات حق الاستخدام في تاريخ بدء عقد الإيجار (أي، تاريخ توفر الأصل ذي الصلة للاستخدام). يتم قياس موجودات حق الاستخدام بالتكلفة، ناقصا أي استهلاك متراكم وخسائر انخفاض في القيمة، ويتم تعديله لأي عملية إعادة قياس لالتزامات عقود الإيجار. تشتمل تكلفة موجودات حق الاستخدام على مبلغ التزامات عقود الإيجار المثبتة، والتكاليف المباشرة الأولية المتكبدة، ومدفوعات الإيجار التي تم دفعها في أو قبل تاريخ البدء، مطروحا منها أي حوافز إيجار مستلمة. يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام على أساس القسط الثابت على مدى العمر الإنتاجي المقدر ومدة الإيجار، أيهما أقصر. وتتعرض موجودات حق الاستخدام إلى الانخفاض في القيمة.

إذا كانت ملكية نقل الموجودات المؤجرة إلى الشركة في نهاية مدة الإيجار أو التكلفة تعكس ممارسة خيار الشراء، فإن الاستهلاك يتم حسابه باستخدام العمر الإنتاجي المقدر لموجودات حق الاستخدام عرضة للانخفاض في القيمة. يرجى الرجوع إلى السياسات المحاسبية تحت قسم انخفاض قيمة الموجودات غير المالية.

التزامات عقود الإيجار

في بداية عقد الإيجار، تقوم الشركة بإدراج التزامات الإيجار المُقاسة بالقيمة الحالية لدفعات الإيجار طوال مدة الإيجار. تشتمل دفعات الإيجار على دفعات ثابتة (بما في ذلك الدفعات الثابتة في مضمونها) ناقصاً أي حوافز عقد إيجار مدينة ودفعات الإيجار المتغيرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل والمبالغ المتوقع دفعها بموجب ضمانات القيمة المتبقية. وتشمل مدفوعات الإيجار أيضا سعر ممارسة خيار الشراء الذي من المؤكد أن تمارسه الشركة ومدفوعات غرامات إنهاء عقد الإيجار، إذا كانت مدة عقد الإيجار تعكس أن الشركة تمارس خيار الإنهاء. ويتم إثبات مدفوعات الإيجار المتغيرة التي لا تعتمد على مؤشر أو سعر كمصروفات في الفترة التي يحدث فيها الحدث أو الشرط الذي يؤدي إلى سداد المدفوعات.

عند احتساب القيمة الحالية لمدفوعات الإيجار، تستخدم الشركة معدل الاقتراض الإضافي في تاريخ بدء الإيجار إذا كان معدل الفائدة الضمني في عقد الإيجار غير قابل للتحديد بسهولة. وبعد بداية العقد يتم زيادة مبلغ التزامات عقود الإيجار ليعكس اعتماد الفائدة وخفض المبلغ عند دفع الإيجارات. وبالإضافة إلى ذلك، يتم إعادة قياس القيمة الدفترية لالتزامات عقود الإيجار إذا كان هناك تعديل أو تغيير في مدة الإيجار أو تغيير في مدفوعات الإيجار الثابت المضمون أو تغيير في التقييم لشراء الأصل ذي الصلة.

عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة

تطبق الشركة الإعفاء من إثبات عقود الإيجار قصيرة الأجل على عقود الإيجار قصيرة الأجل الخاصة بها (أي عقود الإيجار التي تبلغ مدة الإيجار فيها 12 شهرا أو أقل من تاريخ البدء ولا تحتوي على خيار شراء). كما أنها تطبق الإعفاء من إثبات عقود الإيجار الموجودات منخفضة القيمة. يتم إثبات مدفوعات الإيجار لعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة كمصروفات على أساس القسط الثابت على مدى مدة الإيجار.

13-3 النقد وما في حكمه

لغرض قائمة التدفقات النقدية، يتكون النقد وما في حكمه من النقد في الصندوق والنقد لدى البنوك والودائع البنكية قصيرة الأجل ذات استحقاق أصلي لثلاثة شهور أو أقل، إن وجدت، المتاحة للشركة دون أي قيود وتتعرض لمخاطر غير جوهرية بسبب التغيرات في القيمة.

14-3 تكلفة الاقتراض

يتم رسملة تكاليف الاقتراض العامة والمحددة الناتجة بشكل مباشر من الاستحواذ أو الإنشاءات أو إنتاج الموجودات المؤهلة خلال الفترة الزمنية اللازمة لإتمام وتجهيز الأصل للاستخدام المستهدف أو للبيع. الموجودات المؤهلة هي الموجودات التي تستغرق بالضرورة فترة طويلة من الوقت لتصبح جاهزة للاستخدام المقصود أو البيع. يتم خصم إيرادات الاستثمار المكتسبة من الاستثمار المؤقت لاقتراضات محددة حتى يتم إنفاقها على الموجودات المؤهلة من تكاليف الاقتراض المؤهلة للرسملة.

يتم احتساب تكاليف الاقتراض الأخرى في الفترة التي تم فيها تكبد هذه التكاليف في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر.

تتكون تكاليف الاقتراض من الفوائد والتكاليف الأخرى التي تتكبدها المنشأة فيما يتعلق باقتراض أموال.

15-3 التزامات منافع الموظفين

يمثل ذلك التزامات منافع الموظفين بموجب خطة منافع غير ممولة محددة. يتعين تكوين مخصص لالتزامات منافع الموظفين, بموجب نظام العمل في المملكة العربية السعودية على أساس الفترة التي أمضاها الموظف في الخدمة.

يحتسب صافي التزامات الشركة فيما يتعلق بمنافع الموظفين بتقدير مقدار الفائدة المستقبلية التي حصل عليها الموظفون في مقابل خدمتهم في الفترات الحالية والسابقة؛ يتم خصم تلك الفائدة لتحديد قيمتها الحالية، وأي تكاليف الخدمة السابقة غير المثبتة.

أما معدل الخصم الذي يستخدم في ذلك، فهو عائد السوق سندات الشركات عالية الجودة في تاريخ القوائم المالية التي يقارب تاريخ استحقاقها فترات استحقاق التزامات الشركة. يتم تحديد تكلفة تقديم المنافع المحددة باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة لتحديد القيمة الحالية لالتزام الشركة، مع تقييمات إكتوارية مستقلة نفذت كل سنة.

تشتمل التزامات منافع الموظفين المحددة على القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة كما تم تعديلها لأي تكلفة سابقة وحالية لم يتم إثباتها بعد. حاليا لا توجد تكاليف خدمة سابقة. يتم إثبات كامل مبلغ الأرباح والخسائر الإكتوارية في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر في السنة التي تنشأ فيها. يتم إثبات مصروفات الفوائد في قائمة الربح أو الخسارة.

16-3 ربحية السهم

تحدد الإدارة العائد الأساسي للسهم الواحد بقسمة الربح أو الخسارة المتعلقة بحاملي الأسهم العادية (البسط) على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة (المقام) خلال السنة. المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة خلال السنة هو عدد الأسهم العادية القائمة في بداية العام، بعد تعديلها بعدد الأسهم العادية التي تم شراؤها أو تم إصدارها خلال السنة مضروباً في عامل ترجيح الوقت. يمثل عامل ترجيح الوقت عدد الأيام التي تكون فيها الأسهم قائمة كنسبة من إجمالي عدد الأيام في السنة؛ ويعتبر التقريب المعقول للمتوسط المرجح كافياً في العديد من الحالات.

يتم احتساب ربحية السهم المخفضة من خلال قسمة الربح العائد إلى المساهمين على المتوسط المرجح لعدد أسهم حقوق الملكية القائمة خلال السنة بالإضافة إلى المتوسط المرجح لعدد أسهم حقوق الملكية التي سيتم إصدارها عند تحول جميع أسهم حقوق الملكية المحتمل تخفيضها إلى أسهم حقوق ملكية.

17-3 المعلومات القطاعية

القطاع هو أحد المكونات المميزة في الشركة والذي يمارس أنشطة أعمال يكتسب من خلالها إيرادات ويتكبد تكاليف. يتم استخدام قطاعات التشغيل من قبل إدارة الشركة لتخصيص الموارد وتقييم الأداء. يتم تجميع قطاعات التشغيل التي تتماثل من حيث الخصائص الاقتصادية والخدمات وفئة العملاء عند الحاجة إلى ذلك ويتم إدراجها كقطاعات مقرر عنها.

لدى الشركة القسمان الاستراتيجيان التاليان وهما قطاعين تابعين للشركة ويتم تعريفهما وتقييمهما من قبل اللجنة التنفيذية عند مراجعة أداء الشركة. وتقدم هذه الأقسام منتجات وخدمات مختلفة، وتتم إدارتها بشكل منفصل بسبب قواعد تأسيسها المختلفة.

يوضح الملخص التالي عمليات كل قطاع:

القطاعات المقرر عنها	العمليات
المناولة	خدمات مناولة الشحنات لشركات الشحن الجوي العاملة في مطارات المملكة والمستفيدين من خدمات المناولة والتخزين في المستودعات.
الخدمات اللوجستية	خدمات الحلول اللوجستية الشاملة والتخليص الجمركي وإدارة المخزون وتقديم حلول إدارة المستودعات

أ) المعايير والتفسيرات والتعديلات الصادرة وغير سارية المفعول بعد

فيما يلي المعايير والتفسيرات والتعديلات التي صدرت ولكن لم تطبق حتى تاريخ إصدار القوائم المالية للشركة. تعتزم الشركة تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات، إذا ما انطبقت عليها، في تاريخ دخولها حيز التنفيذ.

المعيار / التفسير	البيان	ساري اعتبارا من الفترات بدءاً من أو بعد التاريخ التالي
معيار المحاسبة الدولي 21	عدم قابلية التبادل (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 21)	1 يناير 2025م
المعيار الدولي للتقرير المالي 7 والمعيار الدولي للتقرير المالي 9	تصنيف وقياس الأدوات المالية (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 9 والمعيار الدولي للتقرير المالي 7)	1 يناير 2026م
المعيار الدولي للتقرير المالي 18	العرض والإفصاح في القوائم المالية	1 يناير 2027م
المعيار الدولي للتقرير المالي 19	الشركات التابعة بدون المسؤولية العامة	1 يناير 2027م
المعيار الدولي للتقرير المالي 10 ومعيار المحاسبة الدولي 28	بيع أو مساهمة الموجودات بين مستثمر ما وشركته الزميلة أو المشروع المشترك (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 10 ومعيار المحاسبة الدولي 28)	متاح للتطبيق الاختياري / تاريخ السريان مؤجل إلى أجل غير مسمى

ب) المعايير والتفسيرات والتعديلات التي أصبحت سارية خلال السنة

كانت التعديلات على المعايير الدولية للتقرير المالي ومعيار المحاسبة الدولي سارية في أو بعد 1 يناير 2024م، لكنها لم يكن لها تأثير كبير على القوائم المالية للشركة:

المعيار / التفسير	البيان	ساري اعتباراً من الفترات التي تبدأ من أو بعد التاريخ التالي
معيار المحاسبة الدولي 1	تصنيف المطلوبات كمتداولة وغير متداولة (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 1)	1 يناير 2024م
المعيار الدولي للتقرير المالي 16	التزامات عقود الإيجار في معاملات البيع وإعادة الاستئجار (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 16)	1 يناير 2024م
معيار المحاسبة الدولي 7 والمعيار الدولي للتقرير المالي 7	ترتيبات تمويل الموردين (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 7 والمعيار الدولي للتقرير المالي 7)	1 يناير 2024م
معيار المحاسبة الدولي 1	المطلوبات غير المتداولة مع التعهدات (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 1)	1 يناير 2024م

فيما يلي ملخص حركة الممتلكات والمعدات خلال السنة:

	التحسينات على العقارات المستأجرة	المعدات	الأثاث والتجهيزات	أجهزة الحاسب الآلي	الأعمال الرأسمالية – تحت التنفيذ	الإجمالي
التكلفة:
كما في 1 يناير 2024م	518,252	225,692	3,875	11,301	133,087	892,207
الإضافات خلال السنة	1,297	4,974	558	1,774	62,670	71,273
المحول من أعمال رأسمالية تحت التنفيذ	—	3,251	—	5,154	(8,405)	—
الاستبعادات خلال السنة	—	—	—	(127)	—	(127)
كما في 31 ديسمبر 2024م	519,549	233,917	4,433	18,102	187,352	963,353
الاستهلاك المتراكم:
كما في 1 يناير 2024م	(81,539)	(92,027)	(2,328)	(6,852)	—	(182,746)
المحمل للسنةخلال السنة	(29,903)	(26,788)	(663)	(3,128)	—	(60,482)
الاستبعادات خلال السنة	—	—	—	29	—	29
كما في 31 ديسمبر 2024م	(111,442)	(118,815)	(2,991)	(9,951)	—	(243,199)
القيمالقيمة الدفترية
كما في 31 ديسمبر 2024م	408,107	115,102	1,442	8,151	187,352	720,154

	التحسينات على العقارات المستأجرة	المعدات	الأثاث والتجهيزات	أجهزة الحاسب الآلي	الأعمال الرأسمالية – تحت التنفيذ	الإجمالي
التكلفة:
كما في 1 يناير 2023م	508,847	221,335	4,050	11,665	82,426	828,323
الإضافات خلال السنة	12,687	4,736	78	809	51,336	69,646
المحول من أعمال رأسمالية تحت التنفيذ	624	—	—	19	(643)	—
المحول من الموجودات غير الملموسة	—	—	—	211	—	211
المشطوب خلال السنة	(2,342)	(243)	(239)	(1,403)	(32)	(4,259)
الاستبعادات خلال السنة	(1,564)	(136)	(14)	—	—	(1,714)
كما في 31 ديسمبر 2023م	518,252	225,692	3,875	11,301	133,087	892,207
الاستهلاك المتراكم:
كما في 1 يناير 2023م	(52,252)	(62,782)	(1,842)	(6,081)	—	(122,957)
المحمل للسنةخلال السنة	(32,519)	(29,509)	(739)	(2,174)	—	(64,941)
المشطوب خلال السنة	1,670	185	239	1,403	—	3,497
الاستبعادات خلال السنة	1,562	79	14	—	—	1,655
كما في 31 ديسمبر 2023م	(81,539)	(92,027)	(2,328)	(6,852)	—	(182,746)
القيمالقيمة الدفترية
كما في 31 ديسمبر 2023م	436,713	133,665	1,547	4,449	133,087	709,461

1-5 تتضمن الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ في 31 ديسمبر 2024م مشروعات مختلفة تحت التنفيذ من المتوقع استكمالها خلال السنوات من 2025م إلى 2027م.

2-5 خلال السنة، تمت رسملة التكاليف التمويلية البالغة 20.40 مليون ريال سعودي (2023م: 19.59 مليون ريال سعودي) في الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ.

3-5 يتم توزيع مصروفات الاستهلاك خلال السنة كما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
تكلفة المبيعات (إيضاح 22)	56,582	62,390
مصروفات البيع والتوزيع (إيضاح 24)	34	34
المصروفات العمومية والإدارية (إيضاح 25)	3,866	2,517
	60,482	64,941

عند تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 16، اختارت الشركة استخدام إعفاءات الإثبات لعقود الإيجار التي، في تاريخ البدء، متبقي فيها 12 شهرا أو أقل ولا تحتوي على خيار شراء (“عقود إيجار قصيرة الأجل”) وعقود الإيجار التي يكون فيها الأصل ذي الصلة ذو قيمة منخفضة (“الموجودات منخفضة القيمة”).

1-6 تتعلق موجودات حق الاستخدام للشركة بشكل رئيسي بالأراضي والمباني وفيما يلي حركة موجودات حق الاستخدام خلال السنة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك) موجودات حق الاستخدام	2024م	2023م
التكلفة:
الرصيد في بداية السنة	1,063,122	1,402,309
الإضافات خلال السنة	59,996	20,453
تعديل عقد إيجار خلال السنة	(539,936)	(353,194)
المحول إلى عقد الإيجار من الباطن	(7,167)	—
إنهاء عقد إيجار خلال السنة	—	(6,446)
الرصيد في نهاية السنة	576,015	1,063,122
الاستهلاك المتراكم:
الرصيد كما في بداية السنة	(177,480)	(189,754)
الاستهلاك للسنةخلال السنة (إيضاح 6-2)	(41,514)	(66,732)
الاستهلاك المرسمل خلال السنة	(3,500)	—
تعديل عقد إيجار خلال السنة	167,787	76,777
المحول إلى عقد الإيجار من الباطن	1,195	—
إنهاء عقد إيجار خلال السنة	—	2,229
الرصيد في نهاية السنة	(53,512)	(177,480)
القيمة الدفترية في نهاية السنة	522,503	885,642

2-6 يتم توزيع مصروفات الاستهلاك خلال السنة كما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
تكلفة المبيعات (إيضاح 22)	38,425	62,898
المصروفات العمومية والإدارية (إيضاح 25)	3,089	3,834
	41,514	66,732

3-6 فيما يلي حركة التزامات عقود الإيجار خلال السنة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك) التزامات عقود الإيجار	2024م	2023م
الرصيد في بداية السنة	1,080,095	1,351,663
الإضافات خلال السنة	59,996	20,453
إنهاء عقد إيجار خلال السنة	—	(4,330)
تعديل عقد إيجار خلال السنة	(372,149)	(276,417)
مصروفات الفائدة المرسملة في الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خلال السنة	930	—
إلغاء إثبات التزامات عقود إيجار (إيضاح 27)	51,131	68,863
التزامات عقود الإيجار المعدلة من القرض طويل الأجل المستحق (إيضاح 8)	(11,790)	—
مدفوعات خلال السنة	(90,136)	(80,137)
الرصيد في نهاية السنة	718,077	1,080,095

4-6 يتعلق تعديل عقد الإيجار خلال السنة بتخفيض الإيجار وإتمام عقد إيجار محطة الرياض الممتد لـ 20 سنة، ما أدى إلى انخفاض في القيمة الدفترية لالتزامات عقود الإيجار وموجودات حق الاستخدام بمبلغ 372 مليون ريال سعودي. التزمت الشركة بتحديث محطة الرياض بقيمة تصل إلى 400 مليون ريال سعودي ولا تقل عن 350 مليون ريال سعودي.

5-6 فيما يلي الأجزاء المتداولة وغير المتداولة من التزامات عقود الإيجار:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
التزامات عقود الإيجار – الجزء المتداول	34,377	68,961
التزامات عقود الإيجار – الجزء غير المتداول	683,700	1,011,134
	718,077	1,080,095

اختارت الشركة عدم إثبات موجودات حق الاستخدام لعقود الإيجار قصيرة الأجل ومنخفضة القيمة وعليه تم إثبات دفعات عقود الإيجار لهذه العقود كمصروفات خلال السنة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر وبلغت 34.73 مليون ريال سعودي (2023م: 35.14 مليون ريال سعودي) (إيضاح 22 وإيضاح 25).

6-6 في 1 مايو 2024م، قامت الشركة بتأجير مستودع في الرياض من الباطن. صنفت الشركة هذا العقد من الباطن على أنه عقد إيجار تمويلي حيث حولت الشركة بشكل جوهري جميع المخاطر والمنافع الناتجة عن الأصل المستأجر. تُستحق دفعة الإيجار من الباطن عند انتهاء تحسينات المستودع المطلوبة وفقاً لعقد الإيجار من الباطن. تم الانتهاء من التحسينات في 1 مايو 2024م، وفي نفس التاريخ تم تأجير المستودع من الباطن للمستأجر النهائي.

فيما يلي حركة الموجودات غير الملموسة خلال السنة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
التكلفة:
الرصيد في بداية السنة	24,724	23,364
الإضافات خلال السنة	721	3,199
المشطوب خلال السنة	—	(1,628)
التحويل إلى ممتلكات ومعدات	—	(211)
الرصيد في نهاية السنة	25,445	24,724
الإطفاء المتراكم:
الرصيد في بداية السنة	(10,468)	(9,065)
الإطفاء المحمل خلال السنة	(3,291)	(3,031)
المشطوب خلال السنة	—	1,628
الرصيد في نهاية السنة	(13,759)	(10,468)
القيمة الدفترية في نهاية السنة	11,686	14,256

1-7 الإطفاء للسنة يتم توزيعه كما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
تكلفة المبيعات (إيضاح 22)	3,227	2,967
مصروفات البيع والتسويق (إيضاح 24)	64	64
	3,291	3,031

فيما يلي قرض الشركة طويل الأجل المستحق، والذي يتم قياسه بالتكلفة المطفأة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
القرض طويل الأجل المستحق – الجزء غير المتداول	—	11,790
القرض طويل الأجل المستحق – الجزء المتداول	11,790	11,790
	11,790	23,580

إن القرض طويل الأجل المستحق ذي الصلة ببيع مرافق دائمة على أرض مستأجرة يتعلق بمرافق محطة جدة الجديدة بالنيابة عن شركة مطارات جدة (المؤجر). ووفقًا للاتفاقية، يمكن استرداد المبلغ من مدفوعات التزامات عقد الإيجار لفترة تزيد عن 3 سنوات. ولا يتعرض المبلغ لأي مخاطر ائتمانية.

تتكون الذمم المدينة مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الذمم المدينة التجارية	512,309	439,117
يخصم: خسارة الانخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية	(31,957)	(48,584)
	480,352	390,533

كانت الحركة في الانخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية كما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الرصيد في بداية السنة	48,584	29,177
(رد)/ مخصصمحمل الانخفاض القيمة للسنة	(16,627)	19,407
الرصيد في نهاية السنة	31,957	48,584

تشمل الذمم المدينة التجارية مبلغ 392.03 مليون ريال سعودي (2023م: 259.54 مليون ريال سعودي) مستحق من الأطراف ذات العلاقة (إيضاح 20).

يتضمن الإيضاح (30) سياسات إدارة مخاطر الائتمان لدى الشركة.

تتكون المدفوعات مقدماً والذمم المدينة الأخرى مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
دفعات مقدمة لموردين	4,004	1,457
المدفوعات مقدماً	9,356	7,460
ضريبة قيمة مضافة مستردة	71,514	36,179
أخرى	28,540	5,979
	113,414	51,075

تشمل المدفوعات مقدما والذمم المدينة الأخرى لا شيء ريال سعودي (2023م: 35.11 مليون ريال سعودي) مستحق من الأطراف ذات العلاقة (إيضاح 20).

تشمل الأخرى موجودات العقود بمبلغ 22.35 مليون ريال سعودي (2023م: لا شيء ريال سعودي).

تتكون ودائع المرابحة قصيرة الأجل مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
ودائع المرابحة قصيرة الأجل	—	500,000

1-11 تمثل ودائع المرابحة قصيرة الأجل ودائع لدى البنوك المحلية ذات تاريخ استحقاق أصلي يزيد عن ثلاثة أشهر من تاريخ الاستثمار.

2-11 تدر هذه الودائع عمولة بمتوسط سعر 5.96% سنويا كما في 31 ديسمبر 2024م (2023م: 6.29% سنويا).

يتكون النقد وما في حكمه مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
النقد لدى البنوك	1,362,043	210,426
ودائع مرابحة قصيرة الأجل تستحق خلال أقل من ثلاثة أشهر (إيضاح 12-1)	—	500,000
	1,362,043	710,426

1-12 تدر هذه الودائع عمولة بمتوسط سعر لا شيء سنويا كما في 31 ديسمبر 2024م (2023م: 6.15% سنوياً).

2-12 في 31 ديسمبر، جميع الأرصدة البنكية وودائع المرابحة قصيرة الأجل محتفظ بها لدى بنوك محلية، والتي تم تصنيفها عند مستويات درجة الاستثمار. علاوة على ذلك، فإن القيمة الدفترية للأرصدة البنكية وودائع المرابحة قصيرة الأجل تمثل أقصى تعرض لمخاطر الائتمان دون الأخذ في الاعتبار الضمانات وغيرها من التعزيزات الائتمانية ولم تنخفض قيمة أي من الأرصدة في تاريخ التقرير.

كما في 31 ديسمبر 2024م، بلغ رأس مال الشركة المُصرَّح به والمصدر والمدفوع 800 مليون ريال سعودي مقسمة إلى 80 مليون سهم بقيمة 10 ريال سعودي لكل سهم (2023م: 80 مليون سهم بقيمة 10 ريال سعودي لكل سهم) وهو مقسم على النحو التالي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	31 ديسمبر 2024م			31 ديسمبر 2023م
	عدد الأسهم “بالألف”	نسبة الملكية	المبلغ	عدد الأسهم “بالألف”	نسبة الملكية	المبلغ
المؤسسة العامة للخطوط الجوية العربية السعودية	39,200	%49	392,000	39,200	%49	392,000
شركة ترابط لخدمات الشحن الجوي المحدودة	—	—	—	16,800	%21	168,000
شركة رؤية العالمية للاستثمار	7,526	%9	75,264	—	—	—
عامة الجمهور	33,274	%42	332,736	24,000	%30	240,000
الإجمالي	80,000	%100	800,000	80,000	%100	800,000

فيما يلي قروض الشركة طويلة الأجل، والذي يتم قياسه بالتكلفة المطفأة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
قروض طويلة الأجل	628,390	612,105
الرسوم المقدمة المدفوعة	(11,741)	(8,749)
	616,649	603,356
قروض طويلة الأجل – الجزء المتداول	(57,000)	(36,240)
قروض طويلة الأجل – الجزء غير المتداول	559,649	567,116

1-15 أبرمت الشركة اتفاقية مع بنك تجاري للحصول على تسهيلات قرض بمبلغ 500 مليون ريال سعودي لتمويل مشاريع محطات الشحن الجاري إنشاؤها. كما في 31 ديسمبر 2024م، قامت الشركة بسحب 500 مليون ريال سعودي (2023م: 500 مليون ريال سعودي) من المبلغ المسموح به. خلال السنة، خفضت الشركة مبلغ التسهيلات إلى 500 مليون ريال سعودي، بعدما كانت تبلغ 600 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023م. يحمل هذا القرض هامش ربح تجاري (زائد سايبور بهامش متفق عليه) ويستحق السداد على أقساط نصف سنوية تبدأ من 30 مارس 2024م حتى 30 مارس 2030م. تضمنت اتفاقية القرض بعض الضمانات التي تشمل ولكن لا تقتصر على مدفوعات توزيعات الأرباح والحفاظ على نسب مالية معينة. وتتوقع الشركة الالتزام بالتعهدات الفصلية خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير.

2-15 خلال سنة 2023م، أبرمت الشركة اتفاقية مع صندوق التنمية الصناعية السعودي للحصول على تمويل قرض بمبلغ 234.2 مليون ريال سعودي لتمويل مشاريع محطات الشحن. كما في 31 ديسمبر 2024م، قامت الشركة بسحب 112.1 مليون ريال سعودي (2023م: 112.1 مليون ريال سعودي) من المبلغ الممنوح البالغ 234.2 مليون ريال سعودي (2023م: 234.2 مليون ريال سعودي). يحمل هذا القرض هامش ربح تجاري بتكلفة متفق عليها ويستحق السداد على أقساط نصف سنوية تبدأ من 18 أكتوبر 2024م حتى 18 فبراير 2030م.

كما حصلت الشركة على تمويل قرض بمبلغ 195.8 مليون ريال سعودي لتمويل مشروع محطة الشحن في 2024م. كما في 31 ديسمبر 2024م، قامت الشركة بسحب 60.3 مليون ريال سعودي (2023م: لا شيء ريال سعودي) من مبلغ التسهيل البالغ 195.8 مليون ريال سعودي. يحمل هذا القرض هامش ربح تجاري بتكلفة متفق عليها ويستحق السداد على أقساط نصف سنوية تبدأ من 18 أكتوبر 2024م حتى 18 فبراير 2030م. تضمنت اتفاقية القرض أيضا بعض الضمانات التي تشمل ولكن لا تقتصر على نسبة التداول والحفاظ على نسب مالية معينة. وتتوقع الشركة الالتزام بالتعهدات الفصلية خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير.

تقوم الشركة بتنفيذ خطة مكافآت نهاية الخدمة غير ممولة لموظفيها وفقا لمتطلبات نظام العمل في المملكة العربية السعودية. ويستند استحقاق هذه المنافع على آخر راتب مسحوب للموظفين ومدة الخدمة الخاضعة لإكمال الحد الأدنى من فترة الخدمة. يوضح الجدول التالي تسوية من الرصيد الافتتاحي إلى الرصيد الختامي لمكافأة نهاية الخدمة للموظفين:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الرصيد في بداية السنة	87,176	77,976
تحويل إلى طرف ذي علاقة	—	(152)
المبالغ المثبتة في قائمة الربح أو الخسارة
– تكلفة الخدمة الحالية	13,113	12,505
– تكلفة الفوائد	4,020	3,415
	17,133	15,920
المبالغ المثبتة في الدخل الشامل الآخر:
– الافتراضات المالية والخبرة	(347)	(3,284)
منافع المدفوعة	(3,861)	(3,284)
الرصيد في نهاية السنة	100,101	87,176

1-16 كما في 31 ديسمبر 2024م، تم تقييم إجراء تقييم لالتزامات مكافأة نهاية الخدمة للموظفين من قبل شركة خبراء إكتواريين مستقلة. فيما يلي الافتراضات المالية الرئيسية المستخدمة لاحتساب مطلوبات خطط المنافع المحددة غير الممولة الهامة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
معدل الخصم	%5.6	%4.5
المعدل المتوقع لزيادة الرواتب	%5.9	%5.2
معدل الوفيات	المعدلات حسب العمر، المتوسط هو 0.17% سنويا	المعدلات حسب العمر، المتوسط هو 0.17% سنويا
معدل دوران / استقالة الموظفين	%6.56	%7.14

2-16 فيما يلي تحليل الحساسية الكمية للافتراضات الرئيسية:

	التغيرات في الافتراضات	31 ديسمبر 2024م
		الزيادة في	النقص في
نمو الرواتب المستقبلية	%1	8,795	(10,269)
معدل الخصم	%1	(10,647)	9,276
معدل ترك العمل	%10	776	(820)
	التغيرات في الافتراضات	31 ديسمبر 2023م
		الزيادة في	النقص في
معدل الخصم	%1	(7,367)	8,591
نمو الرواتب المستقبلية	%1	8,911	(7,778)
معدل ترك العمل	%10	(827)	897

3-16 يبلغ المتوسط المرجح لمدة التزام المنافع المحددة المتعلق بالموظفين 9.54 سنوات (2023م: 9.19 سنوات).

تتكون الذمم الدائنة التجارية مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الذمم الدائنة التجارية	127,395	44,735

تتضمن الذمم الدائنة التجارية مبلغ 48.71 مليون ريال سعودي (2023م: 6.50 مليون ريال سعودي) مستحق لأطراف ذات علاقة (راجع الإيضاح 20).

تتكون المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
رسوم المناولة المستحقة	7,857	3,056
مصروفات تقنية المعلومات المستحقة	10,892	10,041
خدمات لوجستية مستحقة	6,428	2,829
مصروفات تسويق مستحقة	5,019	5,225
إيجار مستحق	6,655	4,754
أتعاب مهنية مستحقة	15,623	10,290
الدفعات المقدمة من العملاء	7,973	1,224
مستحقات متعلقة بالموظفين	53,906	48,161
بضائع / مشتريات مستلمة غير مفوترة	76,319	46,364
المستحقات الأخرى	39,190	62,693
	229,862	194,637

تتضمن المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى مبلغ 6.80 مليون ريال سعودي (2023م: 7.04 مليون ريال سعودي) مستحق لأطراف ذات علاقة (راجع الإيضاح 20).

تشمل الأطراف ذات العلاقة مساهمي الشركة الذين لديهم سيطرة ونفوذ كبير والكيانات الحكومية بما في ذلك الكيانات التي التي تخضع للسيطرة أو للسيطرة المشتركة أو تتأثر بشكل كبير بالكيانات الحكومية بما في ذلك كبار موظفي الإدارة العليا للشركة. ويتم اعتماد أسعار وشروط هذه التعاملات من قبل إدارة الشركة. جميع الأرصدة القائمة مع الأطراف ذات العلاقة يتم تحديد أسعارها بشروط متفق عليها بشكل متبادل. الشركة الأم للشركة هي مؤسسة الخطوط السعودية (“السعودية”). والكيان الأم النهائي للشركة هو حكومة المملكة العربية السعودية. تعمل الشركة في ظل نظام اقتصادي حيث توجد كيانات مختلفة تخضع لسيطرة حكومة المملكة العربية السعودية بشكل مباشر أو غير مباشر من خلال هيئاتها الحكومية ووكالاتها والشركات التابعة لها والمنظمات الأخرى، والتي يشار إليها مجتمعة باسم الكيانات ذات العلاقة بالحكومة. تطبق الشركة الإعفاء الوارد في معيار المحاسبة الدولي 24، “الإفصاحات عن الأطراف ذات العلاقة” والذي يسمح بتقديم إفصاحات مخفضة عن الأطراف ذات العلاقة فيما يتعلق بالمعاملات مع الكيانات ذات العلاقة بالحكومة.

فيما يلي بيان المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة الهامة مع المساهمين الرئيسيين والشركات التابعة لهم والكيانات ذات السيطرة الكبيرة والهيئات الحكومية والأطراف ذات العلاقة الأخرى ذات الصلة للفترة والرصيد الناتج عنها:

طبيعة المعاملة	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)
	2024م	2023م
التكلفة المحملة	(76,490)	(69,881)
الإيرادات	478,085	423,324
استرداد خدمات مشتركة (إيضاح 23)	1,194	3,208
استرداد نفقات متعلقة بالطرح العام الأولي	—	50,138
التكلفة التمويلية	(51,149)	(67,945)

	رصيد الإقفال
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الذمم المدينة التجارية	392,030	259,540
المدفوعات مقدماً والذمم المدينة الأخرى	—	35,111
الذمم الدائنة التجارية	48,712	6,502
المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى	6,796	7,044
التزامات عقود الإيجار	656,539	1,073,461
قرض لأجل	151,649	112,105
عقد الإيجار من الباطن	10,494	—

مكافآت موظفي الإدارة العليا

تشمل التعويضات لموظفي الإدارة العليا في الشركة الرواتب والمنافع غير النقدية والمساهمات في خطة المنافع المحددة ما بعد انتهاء التوظيف. يوضح الجدول التالي تفاصيل المكافآت والتعويضات المدفوعة لمجلس الإدارة ولجنة المراجعة واللجان التنفيذية وموظفي الإدارة العليا:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	31 ديسمبر 2024م	31 ديسمبر 2023م
منافع الموظفين قصيرة الأجل	29,216	22,563
منافع ما بعد التقاعد	1,318	4,121
	30,534	26,684

بلغت مكافآت أعضاء مجلس الإدارة ولجان المراجعة واللجان التنفيذية خلال السنة 5.6 مليون ريال سعودي (2023م: 3.5 مليون ريال سعودي).

تشكل إيرادات الشركة الواردة من الأطراف ذات العلاقة ما يقرب من 29% (2023م: 29%) من إجمالي إيرادات الشركة.

اسم الكيان	العلاقة	طبيعة المعاملة	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م
الحكومة	الحكومة	التكلفة المحملة	(35,078)	(26,272)
الشركة السعودية للخدمات الأرضية	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	التكلفة المحملة	(23,352)	(16,301)
شركة الخطوط السعودیة للشحن	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	التكلفة المحملة	(17,207)	(24,466)
شركـة الخطوط السعودية للنقل الجـوي	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	التكلفة المحملة	(576)	(1,673)
الخطوط السعودية للرحلات الخاصة	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	التكلفة المحملة	(139)	(160)
المؤسسة العامة للخطوط الجوية العربية السعودية	الشركة الأم	التكلفة المحملة	(104)	(910)
شركة كاتريون للتموين القابضة	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	التكلفة المحملة	(34)	(99)
			(76,490)	(69,881)

اسم الكيان	العلاقة	طبيعة المعاملة	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م
شركة الخطوط السعودية للشحن	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	الإيرادات	216,884	236,825
الحكومة	الحكومة	الإيرادات	155,316	124,058
شركة الخطوط السعودية لهندسة وصناعة الطيران	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	الإيرادات	64,936	45,227
شركة الخطوط السعودية للنقل الجوي	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	الإيرادات	30,063	4,477
طيران أديل	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	الإيرادات	5,642	5,123
الخطوط السعودية للرحلات الخاصة	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	الإيرادات	2,775	6,198
أسطول السعودية الملكي	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	الإيرادات	2,469	1,416
			478,085	423,324

اسم الكيان	طبيعة المعاملة	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م
الحكومة	استرداد الخدمات المشتركة (إيضاح 23)	1,194	3,208

اسم الكيان	طبيعة المعاملة	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م	للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م
الحكومة	التكلفة التمويلية	(51,149)	(67,945)

تتكون المبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة ضمن ذمم مدينة تجارية مما يلي:

اسم الكيان	العلاقة	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في
		31 ديسمبر 2024م	31 ديسمبر 2023م
الحكومة	الحكومة	279,256	146,595
شركة الخطوط السعودية لهندسة وصناعة الطيران	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	95,500	67,491
شركة الخطوط السعودية للشحن	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	23,881	45,883
أسطول السعودية الملكي	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	2,222	1,247
شركة الخطوط السعودية للنقل الجوي	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	10,039	4,275
الخطوط السعودية للرحلات الخاصة	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	1,266	533
طيران أديل	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	829	306
خسارة الانخفاض في القيمة مقابل الذمم المدينة التجارية		(20,963)	(6,790)
		392,030	259,540

تتكون المبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة ضمن المدفوعات والذمم المدينة الأخرى مما يلي:

اسم الكيان	العلاقة	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م
المؤسسة العامة للخطوط الجوية العربية السعودية	الشركة الأم	—	35,111

تتكون المبالغ المستحقة لأطراف ذات علاقة ضمن الذمم الدائنة التجارية مما يلي:

اسم الكيان	العلاقة	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في
		31 ديسمبر 2024م	31 ديسمبر 2023م
الحكومة	الحكومة	41,981	2,613
الشركة السعودية للخدمات الأرضية	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	5,134	—
المؤسسة العامة للخطوط الجوية العربية السعودية	الشركة الأم	763	1,614
أكاديمية الأمير سلطان لعلوم الطيران	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	384	—
الخطوط السعودية للرحلات الخاصة	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	323	130
شركة الخطوط السعودية للشحن	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	127	2,145
		48,712	6,502

تتكون المبالغ المستحقة لأطراف ذات علاقة ضمن المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى مما يلي:

اسم الكيان	العلاقة	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في
		31 ديسمبر 2024م	31 ديسمبر 2023م
الشركة السعودية للخدمات الأرضية	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	3,515	2,872
الحكومة	الحكومة	1,339	1,377
أكاديمية الأمير سلطان لعلوم الطيران	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	652	154
شركة الخطوط السعودية للشحن	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	602	2,641
شركة الخطوط السعودية للنقل الجوي	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	435	—
الخطوط السعودية للرحلات الخاصة	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	154	—
المؤسسة العامة للخطوط الجوية العربية السعودية	الشركة الأم	80	—
شركة كاتريون للتموين القابضة	منشأة خاضعة لسيطرة مشتركة	19	—
		6,796	7,044

تتكون المبالغ المستحقة إلى طرف ذو علاقة بموجب التزامات عقود الإيجار مما يلي:

اسم الكيان	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في
	31 ديسمبر 2024م	31 ديسمبر 2023م
الحكومة	656,539	1,073,461

تتكون المبالغ المستحقة إلى طرف ذو علاقة بموجب قرض طويل أجل مما يلي:

اسم الكيان	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في
	31 ديسمبر 2024م	31 ديسمبر 2023م
الحكومة	151,659	112,105

تتكون المبالغ المستحقة إلى طرف ذو علاقة بموجب عقد إيجار من الباطن مما يلي:

اسم الكيان	الرصيد الختامي للسنة المنتهية في
	31 ديسمبر 2024م	31 ديسمبر 2023م
الحكومة	10,494	—

1-21 مصادر الإيرادات

تتكون إيرادات السنة من الموارد التالية:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
إيرادات مناولة محطات	821,411	678,025
إيرادات مناولة الخطوط الجوية	539,860	539,978
إيرادات الخدمات اللوجستية	271,283	235,651
أخرى	1,403	2,058
	1,633,957	1,455,712

2-21 تفصيل الإيراد من العقود مع العملاء

(i) الأسواق الجغرافية الرئيسية

الإيرادات من العقود مع العملاء مستمدة من السوق الجغرافي الأساسي وهو المملكة العربية السعودية.

(ii) خطوط الخدمة الرئيسية

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
مناولة الشحن الجوي	1,362,674	1,220,061
الخدمات اللوجستية	271,283	235,651
	1,633,957	1,455,712

تتكون تكلفة المبيعات مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
تكاليف تشغيل لوجستية	201,388	182,909
تكاليف الموظفين	168,169	152,236
تكاليف عمالة تعاقدية	101,307	92,168
استهلاك ممتلكات ومعدات (إيضاح 5)	56,582	62,390
مناولة الطائرات والمصروفات ذات الصلة	46,571	21,183
استهلاك موجودات حق الاستخدام (إيضاح 6)	38,425	62,898
مصروفات إيجارية	32,980	34,253
خدمات تقنية المعلومات	24,360	19,746
إطفاء الموجودات غير الملموسة (إيضاح 7)	3,227	2,967
أخرى	45,733	49,393
	718,742	680,143

تتكون الإيرادات الأخرى مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
أتعاب الإدارة والخدمات المحملة على طرف ذي علاقة (إيضاح 20)	1,194	3,208
أخرى	378	1,780
	1,572	4,988

تتكون مصروفات البيع والتوزيع مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
مصروفات التسويق	25,464	14,271
تكاليف الموظفين	18,756	16,410
إطفاء الموجودات غير الملموسة (إيضاح 7)	64	64
استهلاك ممتلكات ومعدات (إيضاح 5)	34	34
أخرى	4,122	2,426
	48,440	33,205

تتكون المصروفات العمومية والإدارية مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
تكاليف الموظفين	109,077	110,406
استشارات مهنية وفنية	20,224	2,687
خدمات تقنية المعلومات	9,115	1,966
استهلاك ممتلكات ومعدات (إيضاح 5)	3,866	2,517
استهلاك موجودات حق الاستخدام (إيضاح 6)	3,089	3,834
المصروفات البنكية	2,613	2,231
مصروفات إيجارية	1,747	887
أخرى	25,827	17,218
	175,558	141,746

تتكون الإيرادات التمويلية مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
إيرادات تمويلية على ودائع مرابحة	59,495	51,614

تتكون التكاليف التمويلية مما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
مصروفات تمويلية على التزامات عقود إيجار (إيضاح 6)	51,131	68,863
خسارة صرف العملات	1,685	1,867
فائدة على قروض طويلة الأجل	21,618	16,523
	74,434	87,253

يعتمد المخصص على ما يلي:

	31 ديسمبر 2024م
الربح قبل الزكاة	694,477
إجمالي الإضافات	2,746,913
إجمالي الخصومات	(1,275,074)
إجمالي الوعاء الزكوي	1,471,839
الوعاء الزكوي	1,471,839
رصيد الزكاة	38,043
رد مخصص	(5,001)
مصروفات الزكاة للسنة	33,042

	31 ديسمبر 2023م
حقوق الملكية في البداية	721,126
المخصصات الافتتاحية والتعديلات الأخرى	1,699,864
القيمة الدفترية للممتلكات والمعدات	(1,609,358)
الوعاء الزكوي	811,632
مصروفات الزكاة للسنة	40,844

فيما يلي الحركة في مخصص الزكاة للشركة للسنة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الرصيد في بداية السنة	40,847	7,438
المحمل خلال السنة	33,042	40,844
المدفوعات خلال السنة	(35,846)	(7,435)
الرصيد في نهاية السنة	38,043	40,847

موقف الربوط

قدمت الشركة إقراراتها الزكوية السنوية حتى السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م. قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (“الهيئة”) بمراجعة الإقرارات المقدمة والربط الصادر بتاريخ 17 سبتمبر 2024م للسنوات 2020م و 2021م لتحديد التزام زكوي إضافي بمبلغ 8.43 مليون ريال سعودي و 19.82 مليون ريال سعودي على التوالي. قدمت الشركة اعتراضها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الربط للسنوات 2020م و2021م، وقامت بتسوية المبالغ غير المعترض عليها بمبلغ قدره 0.28 مليون ريال سعودي و 4.07 مليون ريال سعودي على التوالي.

أصدرت الهيئة ربطاً للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م وطالبت بزكاة إضافية بمبلغ 0.79 مليون ريال سعودي، و قامت الشركة بتسوية المبلغ المستحق وإنهاء موقف الزكاة مع الهيئة للسنة المذكورة.

في 31 ديسمبر 2024م، لدى الشركة التزامات مستحقة تتمثل في مصروفات رأسمالية تبلغ 91.05 مليون ريال سعودي (2023م: 23.6 مليون ريال سعودي). تتعلق الالتزامات بشكل رئيسي ببناء محطة شحن.

في 31 ديسمبر 2024م، أصدرت البنوك التي تتعامل معها الشركة خطابات ضمان بمبلغ 29.63 مليون ريال سعودي (2023م: 32.2 مليون ريال سعودي).

لم يكن لدى الشركة أي ارتباطات محتملة كما في 31 ديسمبر 2024م و 31 ديسمبر 2023م.

إن أنشطة الشركة تعرضها لمجموعة متنوعة من المخاطر المالية: مخاطر السوق (بما في ذلك مخاطر العملات الأجنبية والقيمة العادلة والتدفقات النقدية لمعدلات الفائدة ومخاطر الأسعار) ومخاطر الائتمان ومخاطر السيولة. يركز برنامج إدارة المخاطر الكلية للشركة على عدم القدرة على التنبؤ بأوضاع الأسواق المالية ويحاول التقليل من التأثيرات السلبية المحتملة على الأداء المالي للشركة.

إطار إدارة المخاطر

تتولى الإدارة العليا إدارة المخاطر وفقا للسياسات المعتمدة من مجلس الإدارة. وتقوم الإدارة العليا بتحديد وتقييم المخاطر المالية من خلال تعاون وثيق مع الوحدات التشغيلية للشركة. تتمثل أهم أنواع المخاطر في مخاطر السوق ومخاطر الائتمان ومخاطر السيولة. يتحمل مجلس الإدارة كامل المسؤولية عن تأسيس إدارة المخاطر في الشركة والإشراف عليها. إن الإدارة التنفيذية مسؤولة عن تطوير ومراقبة سياسات إدارة المخاطر في الشركة. ويجتمع الفريق بانتظام ويتم الإبلاغ عن أي تغييرات ومشكلات الالتزام بالمعايير إلى مجلس الإدارة من خلال لجنة المراجعة. تتم مراجعة نظم إدارة المخاطر بشكل منتظم من قبل فريق الإدارة التنفيذية لتعكس التغيرات في ظروف السوق وأنشطة الشركة. وتهدف الشركة، من خلال معايير وإجراءات التدريب والإدارة، إلى تطوير بيئة تحكم بناءة ومنضبطة والتي من خلالها يتفهم جميع الموظفين أدوارهم والتزاماتهم.

تراقب لجنة المراجعة التزام الإدارة بسياسات وإجراءات الشركة في إدارة المخاطر، وتراجع مدي كفاية إطار إدارة المخاطر فيما يتعلق بالمخاطر التي تتعرض لها الشركة.

تشمل الأدوات المالية المدرجة في قائمة المركز المالي النقد وما في حكمه والذمم المدينة التجارية والأخرى والذمم الدائنة التجارية والقروض والمطلوبات المالية الأخرى. تم الإفصاح عن طرق الإثبات المعينة المتبعة في بيان السياسات المنفصل المتعلق بكل بند.

يتم إجراء مقاصة بين مبالغ الموجودات والمطلوبات المالية ويدرج صافي المبلغ في قائمة المركز المالي فقط عند وجود حق نظامي ملزم بإجراء مقاصة لتلك المبالغ المثبتة وكذلك عندما يكون لدى الشركة نية لتسويتها على أساس الصافي أو بيع الموجودات والمطلوبات المالية لتسديد المطلوبات في آن واحد.

مخاطر السوق

مخاطر السوق هي تعرض القيمة العادلة للتدفقات النقدية المستقبلية للأدوات المالية للتذبذب نتيجة التغير في أسعار السوق. تتكون مخاطر السوق من ثلاثة أنواع من المخاطر: (1) مخاطر معدل الفائدة، (2) مخاطر العملات و (3) مخاطر الأسعار الأخرى مثل مخاطر أسعار الأسهم وأسعار السلع. الشركة غير معرضة لمخاطر الأسعار الأخرى مثل مخاطر حقوق الملكية ومخاطر السلع حيث أن الشركة لا تستثمر في تداول الأوراق المالية أو السلع.

مخاطر معدلات الفائدة

مخاطر معدلات الفائدة تتمثل في التعرّض لمخاطر متنوعة مرتبطة بتأثير التقلبات في معدلات الفائدة السائدة على المراكز المالية للشركة وتدفقاتها النقدية. تنشأ مخاطر معدل الفائدة للشركة بشكل رئيسي من قرض طويل الأجل بمعدل فائدة عائم وتخضع لإعادة التسعير على أساس منتظم تراقب الإدارة عن كثب التقلبات في معدلات الفائدة.

فيما يلي ملخص معدلات الفائدة على الأدوات المالية للشركة التي تحمل معدلات فائدة بحسب ما تم إبلاغ إدارة الشركة به:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الأدوات ذات الأسعار المتغيرة
المطلوبات المالية
قرض لأجل	465,000	500,000

تحليل الحساسية للأدوات ذات المعدل المتغير

يؤدي التغير بنسبة 100 نقطة أساس في معدلات الفائدة، مع ثبات جميع المتغيرات الأخرى، إلى زيادة أو نقص حقوق الملكية والأرباح قبل الزكاة للسنة بمبلغ 4.6 مليون ريال سعودي (2023م: 5 مليون ريال سعودي).

مخاطر العملات

مخاطر العملات هي المخاطر المتمثلة في أن القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للتعرض للمخاطر ستتذبذب بسبب التغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية. الأنشطة التشغيلية للشركة وأرصدة الشركة لدى البنوك بالدولار الأمريكي. لا تتعرض الشركة لأي مخاطر عملات جوهرية لأن الشركة لم تنفذ أي معاملات جوهرية خلال السنة بأي عملات أجنبية.

مخاطر الائتمان

مخاطر الائتمان هي مخاطر عدم مقدرة طرف ما في أداة مالية على الوفاء بالتزاماته مما يتسبب في خسائر مالية للطرف الآخر. كما تقوم الإدارة بمراقبة مستمرة لمخاطر الائتمان تجاه العملاء وتقوم بعمل مخصص مقابل الأرصدة التي تعتبر مشكوك في تحصيلها والتي تستند إلى الملف الشخصي للعميل وسجل الدفعات. تتم مراقبة الذمم المدينة القائمة للعملاء بانتظام.

فيما يلي أقصى حد لتعرض الشركة لمخاطر الائتمان في تاريخ التقرير:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
الموجودات المالية
الذمم المدينة التجارية	512,309	439,117
الذمم المدينة الأخرى	28,540	5,979
ودائع المرابحة قصيرة الأجل	—	500,000
النقد وما في حكمه	1,362,043	710,426
	1,902,892	1,655,522

الذمم المدينة التجارية

يتم إدراج الذمم المدينة التجارية بالصافي بعد خصم مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة. كما في 31 ديسمبر 2024م، بلغ مخصص الخسارة الائتمانية المتوقعة 31.96 مليون ريال سعودي (2023م: 48.58 مليون ريال سعودي).

في 31 ديسمبر، كان التعرض لمخاطر الائتمان بالنسبة للذمم المدينة التجارية حسب نوع الطرف المقابل كما يلي:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
عملاء الخطوط الجوية	30,770	115,884
عملاء تجاريون	56,824	81,920
عملاء الخدمات اللوجستية	370,100	216,375
أخرى	54,615	24,938
الإجمالي الفرعي	512,309	439,117
خسارة الانخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية	(31,957)	(48,584)
	480,352	390,533

يتم إدارة مخاطر ائتمان العملاء من قبل الإدارة وفقًا لسياسة الشركة وإجراءاتها وضوابطها المتعلقة بإدارة مخاطر الائتمان للعملاء. يتم تقييم الجدارة الائتمانية للعميل بناء على بطاقة تصنيف ائتماني ويتم تحديد حدود الائتمان الفردي وفقا لهذا التقييم.

لا تحصل الشركة على ضمانات على الذمم المدينة، لذا فإن الذمم المدينة غير مضمونة. ومع ذلك، من المتوقع أن يتم استرداد الذمم المدينة غير منخفضة القيمة التي لم تنخفض قيمتها.

تقدم الشركة خدماتها إلى عدد كبير من العملاء. يمثل أكبر خمسة عملاء (بما في ذلك الأطراف ذات العلاقة) 77% من الذمم المدينة التجارية القائمة كما في 31 ديسمبر 2024م (2023م: 63%). كما في 31 ديسمبر 2024م، تشكل الذمم المدينة التجارية من الأطراف ذات العلاقة والجهات الحكومية 83% من إجمالي الذمم المدينة التجارية (31 ديسمبر 2023م: 64%).

يتم إجراء تحليل للانخفاض في القيمة بتاريخ كل تقرير مالي باستخدام مصفوفة مخصص لقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة. تستند معدلات المخصصات إلى عدد أيام تجاوز تاريخ الاستحقاق لمجموعات قطاعات العملاء المختلفة التي لها أنماط خسارة متماثلة (أي حسب المنطقة الجغرافية ونوع الخدمة ونوع العميل وتصنيفه والتغطية بخطابات الاعتماد أو غيرها من أشكال التأمين على الائتمان).

ويعكس الاحتساب النتائج المرجحة للاحتمال والقيمة الزمنية للنقود والمعلومات المعقولة والداعمة المتوفرة في تاريخ التقرير عن الأحداث الماضية والظروف الحالية وتوقعات الظروف الاقتصادية المستقبلية.

بشكل عام، يتم شطب الذمم المدينة التجارية من الكيانات الخاصة بمجرد تحديد أن المبلغ غير قابل للتحصيل. إن أقصى تعرض لمخاطر الائتمان كما في تاريخ التقرير المالي هو القيمة الدفترية لكل صنف من أصناف الموجودات المالية المفصح عنها في قائمة المركز المالي. لا تحتفظ الشركة بتأمينات كضمان.

يتم حساب معدلات الخسارة باستخدام طريقة معدل التدفق بناءً على احتمالية تقدم الذمم المدينة من خلال مراحل متتالية من التأخر في السداد. ويتم احتساب معدلات التدفق بشكل منفصل للتعرض للمخاطر في فئات مختلفة من العملاء بناءً على خصائص مخاطر الائتمان المشتركة.

يوفر الجدول التالي معلومات حول التعرض لمخاطر الائتمان والخسائر الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة التجارية في تاريخ التقرير:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
متداولة (ليست مستحقة السداد)	200,108	304,999
91 – 180 يوم	49,526	32,837
181 – 270 يوم	144,065	29,924
271 – 360 يوم	67,139	25,678
361 – 450 يوم	23,140	8,859
أكثر من 451 يوم	28,331	36,820
	512,309	439,117

تستند معدلات الخسارة إلى الخبرة السابقة لخسارة الائتمان ويتم تعديلها لتعكس الفروق بين الظروف الاقتصادية خلال الفترة التي تم خلالها جمع البيانات التاريخية والظروف الحالية ورؤية الشركة للأوضاع الاقتصادية على مدى العمر المتوقع للذمم المدينة.

الذمم المدينة الأخرى

تدار المخاطر الائتمانية للذمم للمدينة الأخرى من قبل الإدارة. وينشأ تعرض الشركة لمخاطر الائتمان من تعثر الطرف المقابل، بحد أقصى للتعرض يساوي القيمة الدفترية كما هو موضح في قائمة المركز المالي.

ودائع المرابحة قصيرة الأجل والنقد وما في حكمه

تتم إدارة مخاطر الائتمان من الأرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية من قبل قسم الخزينة بالشركة وفقا لسياسة الشركة. يتم استثمار فائض الأموال فقط مع الأطراف المقابلة المعتمدة وضمن حدود الائتمان المخصصة لكل طرف مقابل. تودع الشركة أموالها لدى البنوك والمؤسسات المالية المعترف بها التي تتمتع بتصنيفات ائتمانية مرتفعة تتراوح من -A إلى +BBB حددتها وكالات التصنيف الائتماني الدولية.

مخاطر السيولة

مخاطر السيولة هي المخاطر المتمثلة في تعرض الشركة لصعوبات في الحصول على التمويل اللازم للوفاء بالالتزامات المرتبطة بالمطلوبات المالية عند استحقاقها. يتم مراقبة متطلبات بصورة شهرية وتقوم الإدارة بالتأكد من توفر سيولة كافية للوفاء بأي التزامات عند نشؤها ومن خلال إدارة عمليات الشركة واتفاقيات التسهيلات الائتمانية للوفاء بأي مطلوبات مستقبلية.

فيما يلي آجال الاستحقاقات التعاقدية المتبقية للمطلوبات المالية في تاريخ التقرير: إن المبالغ هي مبالغ إجمالية وبدون خصومات، وتشمل مدفوعات فوائد تعاقدية وتستثنى تأثير اتفاقيات التصفية.

	التدفقات النقدية التعاقدية
‌31 ديسمبر 2024م	القيمة الدفترية	أقل من 6 شهور	6 شهور إلى سنة	1 سنة إلى 3 سنوات	3 – 5 سنوات	أكثر من 5 سنوات	الإجمالي
الذمم الدائنة التجارية	127,395	127,395	—	—	—	—	127,395
المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى	221,889	221,889	—	—	—	—	221,889
التزامات عقود الإيجار	718,077	57,815	25,033	159,487	132,645	862,581	1,237,561
قروض طويلة الأجل	616,649	43,399	46,763	249,055	399,147	286,368	1,024,732
	1,684,010	450,498	71,796	408,542	531,792	1,148,949	2,611,577

	التدفقات النقدية التعاقدية
‌31 ديسمبر 2023م	القيمة الدفترية	أقل من 6 شهور	6 شهور إلى سنة	1 سنة إلى3 سنوات	3 – 5 سنوات	أكثر من 5 سنوات	الإجمالي
الذمم الدائنة التجارية	44,735	44,735	—	—	—	—	44,735
المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى	193,413	193,413	—	—	—	—	193,413
التزامات عقود الإيجار	1,080,095	101,071	18,492	182,618	180,120	1,228,601	1,710,902
قروض طويلة الأجل	603,356	35,242	37,448	162,939	233,378	317,286	786,293
	1,921,599	374,461	55,940	345,557	413,498	1,545,887	2,735,343

ليس من المتوقع ورود التدفقات النقدية قبل مواعيدها الواردة في تحليل فترات الاستحقاق بشكل ملحوظ ولا يُتوقع اختلافها بقدر كبير.

لغرض إدارة رأس مال الشركة، يشمل رأس المال رأس المال وجميع احتياطيات الأسهم الأخرى العائدة إلى مساهمي الشركة. الهدف الأساسي من إدارة رأس مال الشركة هو زيادة عائدات المساهمين. هيكل رأس مال الشركة هو أسهم حقوق ملكية بتمويل من بنك. وللحفاظ على هيكل رأس المال أو تعديله، يجوز الشركة تعديل مبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين وإصدار أسهم جديدة واتخاذ إجراءات أخرى تتناسب مع الظروف.

تحدد إدارة الشركة السياسات والإجراءات لكل من قياس القيمة العادلة المتكرر والقياس غير المتكرر.

فيما يلي دين الشركة إلى نسبة رأس المال المعدلة:

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م (بآلاف الريالات السعودية، ما لم يذكر خلاف ذلك)	2024م	2023م
إجمالي المطلوبات	1,830,127	2,050,846
يخصم: النقد وما في حكمه	(1,362,043)	(710,426)
صافي الدين	468,084	1,340,420
إجمالي حقوق الملكية	1,402,309	1,234,127
نسبة المديونية	%33.38	%108.61

يتم احتساب ربحية السهم الأساسية عن طريق قسمة ربح السنة العائد إلى مالكي الأسهم العادية في الشركة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية المصدرة خلال السنة.

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م	2024م	2023م
ربح السنة العائد إلى مساهمي الشركة (بآلاف الريالات السعودية)	661,435	509,716
المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية لأغراض الربحية الأساسية والمخفضة (بالآلاف)	80,000	80,000
ربحية السهم الأساسية والمخفضة على ربح السنة العائد لمساهمي الشركة (ريال سعودي)	8.27	6.37

إن ربحية السهم المخفضة هي نفس ربحية السهم العادي حيث أن الشركة ليس لديها أي أدوات مخفضة مصدرة.

تتكون الموجودات المالية للشركة من النقد والأرصدة البنكية والذمم المدينة التجارية والمستحق من أطراف ذات علاقة والودائع والذمم المدينة الأخرى. تتكون مطلوباتها المالية من الذمم الدائنة التجارية والتزامات عقود الإيجار والمستحق لأطراف ذات علاقة والقرض والمصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى. لا تختلف القيم العادلة للأدوات المالية اختلافا جوهريا عن قيمها الدفترية في تاريخ قائمة المركز المالي.

تحدد إدارة الشركة السياسات والإجراءات لكل من قياس القيمة العادلة المتكرر والقياس غير المتكرر.

تم تحديد القطاعات الواردة في التقرير على النحو التالي وتستمد إيراداتها وتتكبد إيراداتها من العمليات التالية:

المناولة: خدمات مناولة الشحنات لشركات الشحن الجوي العاملة في مطارات المملكة والمستفيدين من خدمات المناولة والتخزين في المستودعات.

الخدمات اللوجستية: خدمات الحلول اللوجستية الشاملة والتخليص الجمركي وإدارة المخزون وتقديم حلول إدارة المستودعات

تقوم اللجنة التنفيذية بتقييم أداء القطاعات التشغيلية على أساس الربح قبل الضريبة.

أ. معلومات عن القطاعات المقرر عنها

(i) تسوية الإيرادات والأرباح:

	المناولة		الخدمات اللوجستية		الإجمالي
	2024م	2023م	2024م	2023م	2024م	2023م
الإيرادات الخارجية	1,362,674	1,220,061	271,283	235,651	1,633,957	1,455,712
الإيرادات القطاعية	1,372,612	1,227,091	271,308	235,651	1,643,920	1,462,742
الإيرادات بين القطاعات	(9,938)	(7,030)	(25)	—	(9,963)	(7,030)
تكاليف التشغيل والإدارة	(589,154)	(522,519)	(231,672)	(217,278)	(820,826)	(739,797)
الإيرادات الأخرى	12,709	4,988	(11,137)	—	1,572	4,988
الربح قبل الفائدة والضريبة والاستهلاك والإطفاء	786,229	702,530	28,474	18,373	814,703	720,903
الاستهلاك والإطفاء	(99,527)	(132,385)	(5,760)	(2,319)	(105,287)	(134,704)
الربح التشغيلي	686,702	570,145	22,714	16,054	709,416	586,199
الإيرادات التمويلية	59,495	51,614	—	—	59,495	51,614
التكاليف التمويلية	(72,505)	(85,689)	(1,929)	(1,564)	(74,434)	(87,253)
الربح قبل الزكاة	673,692	536,070	20,785	14,490	694,477	550,560

(ii) تسوية الموجودات والمطلوبات:

	المناولة		الخدمات اللوجستية		الإجمالي
	2024م	2023م	2024م	2023م	2024م	2023م
إجمالي الموجودات	3,066,468	3,016,009	165,968	268,964	3,232,436	3,284,973
إجمالي المطلوبات	1,696,083	1,989,179	134,044	61,667	1,830,127	2,050,846

ب. تسويات معلومات القطاعات المقرر عنها وفقا لقياسات المعايير الدولية للتقرير المالي

	2024م	2023م
إجمالي إيرادات القطاعات التابعة	1,643,920	1,462,742
استبعاد الإيرادات بين القطاعات	(9,963)	(7,030)
إجمالي الإيرادات	1,633,957	1,455,712

جميع الموجودات والخصوم وإجمالي الأرباح تتعلق بالقطاع المقرر عنه ولا توجد موجودات ومطلوبات وأرباح بين القطاعات.

ج. المعلومات الجغرافية

الإيرادات من العقود مع العملاء مستمدة من السوق الجغرافي الأساسي وهو المملكة العربية السعودية.

د. أكبر عميل

تمثل الإيرادات من عميل واحد للشركة حوالي 13% (2023م: 16%) من إجمالي إيرادات الشركة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م.

في 19 فبراير 2025م، وافق مجلس الإدارة على توزيع أرباح بقيمة 106.4 مليون ريال سعودي (1.33 ريال سعودي للسهم الواحد) عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م. وتنسب توزيعات الأرباح إلى مساهمي الشركة الذين يملكون أسهماً اعتباراً من تاريخ 26 فبراير 2025م كما هو مسجل في سجل مساهمي الشركة لدى مركز إيداع الأوراق المالية (إيداع).

لم تكن هناك أحداث لاحقة هامة أخرى منذ نهاية السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2024م تتطلب إفصاحات أو تعديلات في هذه القوائم المالية.

الإيضاحات حول القوائم المالية

1. معلومات حول الشركة

2. أسس الإعداد